Ciclo contable para crear nuestro proyecto


Nuestro proyecto esta basado en una comercializadora de (calzado) y los requisitos documentales son:
1.- BALANCE INICIAL.- Todas las empresas inician o reinician sus actividades con determinados activos, (inversiones) pasivos, (financiaciones)
2.- REGISTRO DE TRANSACCIONES: Cada día y cada momento se suceden transacciones comerciales en las empresas, esto se debe al flujo interno y externo de hechos financieros económicos. El registro cronológico de estas transacciones se las registra en el "Diario". La anotación que efectúa en este instrumento contable se denomina "asiento", que lógicamente será plasmado después de un análisis contable.
3.- PASES AL MAYOR: El registro acumulativo o "mayor tiene como función clasificar información asentada en el "Diario" agregando todos aquellos hechos contables de idéntica naturaleza, con el objeto de establecer en cualquier memento el estado económico financiero de las cuentas.
4.- BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS: Surge al agregar las cuentas tanto en sus movimientos como en sus saldos, sirviendo como un control cuantitativo y cualitativo de la contabilización.
5.- LA HOJA DE TRABAJO: Es un instrumento útil en el proceso de elaboración de los Estados Financieros. Parte de la información del Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, y según sea el columnado de esta hoja, fácilmente se podrá agregar toda la información respecto a los ingresos y gastos acumulados y diferidos (Ajustes Contables), además de las actualizaciones de ley, obteniéndose los estados financieros fácilmente.
6.- LOS ESTADO FINANCIEROS: En Los Estados Financieros se muestra en forma agregada y sintética, los resultados económicos y financieros obtenidos por el negocio a lo largo de un ciclo contable, información que se plasma en el Estado de Resultado y el Balance General.


• LOS DOCUMENTOS JUSTIFICANTES
• DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y CONTABLE
• DOCUMENTOS JUSTFICANTES: MERCANTILES -
• ORGANIZACIÓN Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS CONTABLES
• LOS LIBROS CONTABLES: CONCEPTO, FUNCIÓN Y CLASIFICACIÓN
• LIBRO DIARIO
• LIBRO MAYOR
• LIBRO DE INVENTARIOS Y CUENTAS ANUALES
• LIBROS AUXILIARES
• CORRECCIÓN DE ERRORES
• LEGISLACIÓN MERCANTIL APLICABLE AL TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
• LOS DOCUMENTOS JUSTIFICANTES
A la hora de reflejar las variaciones patrimoniales el contable se ha de basar en unos documentos que lo justifican. Estos documentos son los documentos justificantes, los cuales, además de servir como base para la realización de los asientos contables serán también la prueba formal de que tales asientos reflejan variaciones reales del patrimonio. Por tanto, los documentos justificantes no solamente han de existir sino que deben ser también conservados.
• DOCUMENTACÍON MERCANTIL Y CONTABLE
• Los propios libros contables: basados en otros libros contables
• Documentación relativa a las compras y ventas: albarán, notas de pedido y facturas.
• Documentos relativos al almacén: referidos al registro de compras y ficha de almacén
• Documentos relacionados con cobros y pagos: letra de cambio, cheques y extractos bancarios
• Documentos relacionados con temas fiscales y laborales: liquidación de impuestos, nóminas, Tc1 y Tc2
• Otros documentos: pólizas de seguros, escritura, contrato de compraventa, recibos de suministros y contratos de alquiler
• DOCUMENTOS JUSTIFICANTES MERCANTILES
Albarán:
No tiene aplicación contable a menos que esté respaldado por una factura. Sirve ara comprobar entradas y salidas.
Factura:
La expedición de la factura es obligatoria para todas las empresas. Es uno de los principales documentos y lo 1º que hay que hacer es identificar si ha sido emitida por nuestra empresa o por otra a nuestro nombre. Los datos a consignar son los siguientes:
• Estar numeradas correlativamente
• Llevar NIF/CIF y los domicilios tanto del que expide como del destinatario
• Aparecer el importe con el IVA desglosado
• Lugar y fecha de emisión
El cheque:
Sirve para efectuar pagos a través del banco. La persona que firma el cheque es la que paga y la que cobra es la que está detrás de la denominación “páguese por un cheque...”. Siempre va a banco c/c.
La letra de cambio:
Documento en virtud del cual una persona llamada librador ordena a otra, denominada librado, que pague cantidad una determinada que en una fecha indicada a la orden de una 3ª persona (tomador, tenedor o beneficiario). Los requisitos de la letra de cambio son:
• Vencimiento
• A la vista: el librado tiene que pagarla
• A plazo vista: pagarla en la fecha determinada
• A plazo fecha: el librado tiene un plazo de pago posterior a la fecha
• A fecha fija: el librado tiene una prórroga
• Endoso—ceder la letra a otra persona
• Aceptación y pago—solo es indispensable en el plazo a vista. El día del vencimiento se presenta la letra de cobro, estando el documento una vez firmado y pagado pasa a poder del librado como justificante de dicho pago
• ORGANIZACIÓN Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS CONTABLES
Debemos guardar los documentos ordenados.
Los criterios para elegir un archivo son:
• Volumen de documentos
• Antigüedad de documentos
• Características de los documentos
• Frecuencia de uso
Normas generales de clasificación:
• Justificantes de caja—se ordenan por orden cronológico
• Por bancos—se ordenan por fechas
• Tipos de mercancías y cronología
- Facturas emitidas cronológicamente y por Nº de factura—es conveniente tener copia en la carpeta de cada cliente
• Por proveedores cronológicamente
• LOS LIBROS CONTABLES: CONCEPTO, FUSIÓN Y CLASIFICACIÓN
Un libro contable es un medio material en el que se registran de cualquiera de las formas posibles los hechos patrimoniales o patrimonio. En la práctica, nos referimos a aquellos que cumplen los requisitos.
Según legislación mercantil:
• Obligatorios:
Libro de Inventarios y Cuentas Anuales
Libro Diario
De actas (sociedades)
Registro de socios
Libro Registro
• Voluntarios:
Resto de libros que desee llevar la empresa según su actividad
Según método contable:
• Principales
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Cuentas Anuales
• Auxiliares—cualquiera que desarrollen los libros contables principales
• Registros—documentos que se relacionan con operaciones que se han realizado o se realizarán
• Copiadores—destinados a describir con detalle hechos o documentos

• Otros ejemplares como el libro Puc que lo llevara breve mente a un fácil acceso en el manejo de su capital y demás requisitos para hacer un buen desempeño de su proyecto.
• EL LIBRO DIARIO
Las maneras de representar el Libro Diario más usuales son la americana:
Americana:
DEBE Nº CONCEPTO Nº HABER

a


a
Cada una de las anotaciones registrada en el Diario se denomina Asiento. Los asientos pueden ser:
• Según su estructura
• Simples—conllevan una anotación en el Debe y otra en el Haber
• Compuestos—conllevan una anotación en el Debe y dos o más en el Haber o viceversa
• Complejos—conllevan dos o más anotaciones tanto en el Debe como en el Haber
• Según su objetivo:
• De apertura—bien por inicio de actividad (constitución) o por inicio de ejercicio
• De gestión—reflejan las operaciones del Diario
• De periodificación—se separan los ingresos y los gastos del período actual de los del período siguiente
• De regularización—son los que determinan el resultado
• De cierre—al final del ejercicio
• Corrección de errores
• LIBRO MAYOR
Es un libro principal pero no es obligatorio, por ser copia del libro Diario. En el mayor se registra por conceptos y en cuanto a su estructura es muy variada aunque los más usados son estos:
A doble folio:
DEBE TÏTULO (Nº) HABER
FECHA CONCEPTO CANTIDAD FECHA CONCEPTO CANTIDAD







A folio simple:
FECHA CONCEPTO IMPORTE
DEBE HABER







• LIBRO DE INVENTARIOS Y CUENTAS ANUALES
Tradicionalmente se les ha denominado Libro de Inventarios y Balances e incluye los Inventarios y las Cuentas Anuales (Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y ganancias y Memoria). Además este libro incorpora los balances de Sumas y Saldos, que tienen el siguiente formato:
Nº CONCEPTO SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR







• LIBROS AUXILIARES Y DE REGISTROS
Su función es ampliar la recogida de información en los libros principales. Su estructura es muy variada y con frecuencia suelen ser archivos fotocopiados y además pueden recogerse en cualquier soporte informático. Son, entre otros, los siguientes:
• Libro de Caja
• Libro Auxiliar de Bancos
• Libro Auxiliar de Clientes
• Libro Auxiliar de Proveedores
• Libro Auxiliar de Compras
• Libro Auxiliar de Ventas
• Fichas de Almacén
• Corrección de ERRORES
Error contable es toda omisión, cálculo equivocado o inexactitud involuntaria cometida en las anotaciones contables.
Correcciones en el Diario:
• EQUIVOCACIONES DE PALABRAS, CONCEPTOS Y FECHAS—si se advierte del error en el momento, se pone a continuación: “DIGO” y se anota correctamente. Si se advierte después se hace una anotación indicando que ese asiento queda “ANULADO” y en su lugar entenderá que “dice...”.
• OMISIÓN DE ASIENTOS—se consigue anotando el asiento correspondiente e indicando cuando debió hacerse
• DUPLICACIÓN DE ASIENTOS—hay 3 métodos:
• CONTRAASIENTO: cambiar el lugar de las cuentas
• NºS ROJOS: se escriben en rojo (restan)
• EQUIVOCACIONES EN LAS CIFRAS—en el caso de que la cantidad sea < a la real se puede realizar otro asiento con la correspondiente anotación. En el caso de que la cantidad sea > a la real se puede hacer un contrahaciendo, con su correspondiente anotación. En ambos casos se pueden llevar a cabo los mismos procedimientos que en la duplicación de asientos.